段逸代表：
您提出的《365体育官网优化营商环境的建议》已收悉，我局综合市税务局的办理意见，现答复如下：
一、落实税收优惠政策方面
（一）365体育官网建议提出"就建筑行业而言，实行‘营改增’的税收政策，税务(负)不降反增，还增加了企业财务成本"。
自2016年5月1日起，建筑业纳税人纳入营业税改征增值税范围，一般纳税人税率从11%降到10%再降到9%，小规模纳税人征收率为3%。为保证"营改增"后行业税负只减不增，国家对建筑业纳税人出台了一系列优惠政策：
1.建筑行业优惠政策。一般纳税人以清包工方式、为甲供工程或为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；自2017年7月1日起，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。企业选择按3%征收率简易计税，与原营业税税率3%相同，但由于税基剔除了增值税款，达到了减税目的。
2.全行业优惠政策。自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的增值税应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；自2022年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述政策对降低建筑业纳税人税负作用明显。
（二）365体育官网代表提出的"购买辅材及沙、砾石等材料难以获得发票入账，导致无法列支成本造成税负上升"的问题。
根据《中华人民共和国发票管理办法》及《国家税务总局365体育官网发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，需要以发票作为企业所得税税前扣除凭证。当对方为已办理税务登记的增值税纳税人时，其支出以自行开具或者按照规定由税务机关代开的发票作为税前扣除凭证；当对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务（单次销售额不超过500元）的个人时，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
结合建筑行业实际，有如下几种情况：
1.钢材、水泥、混凝土等主材供货方多属于可以自行开具发票的纳税人，这部分支出以供货方自行开具发票作为税前扣除凭证。
2.辅材及沙、砾石等材料供货方可能属于不具备自行开票能力。
（1）当供货方属于已办理税务登记但未领票的增值税纳税人的，建议企业一方面要求供货方及时向税务机关申领并自开发票，另一方面，确实不能自开发票的，供货方应向税务机关申请代开增值税发票，以代开发票作为企业所得税税前扣除凭证进行列支；
（2）当供货方为自然人，且单次销售额不超过500元时，作为小额零星经营业务，可以选择税务机关代开发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证；
（3）当供货方为自然人，且单次销售额超过500元时，只能通过申请税务机关代开发票取得税前扣除凭证。
此外，根据《财政部税务总局365体育官网对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）的规定，当供货方为小规模纳税人时，自2022年4月1日至2022年12月31日，其适用3%征收率的应税销售收入可以享受免征增值税优惠，可到税务机关代开免税普通发票，自然人可以按照小规模纳税人享受该项优惠。
（三）365体育官网建议提出"加强培训指导，落实税收优惠政策"。
为确保纳税人充分享受增值税改革红利，我局积极落实省局"一对一"辅导要求。一是针对部分纳税人对政策在理解、运用上存在着偏差，导致个别税负略有增加的情况，帮助纳税人深入分析税费增加的原因，并根据企业实际经营情况提出建议；二是做深做细辅导，结合实例为企业讲解申报表的数据口径和表间逻辑关系，确保会填报、好填报、能填报；三是落实新的组合式税费支持政策，2022年国家出台大规模组合式税费支持政策，我局专门成立减税降费工作专班，进一步加大增值税期末留抵退税实施力度。
下一步，市税务局将继续贯彻落实国家出台的各项减税降费政策，通过纳税人学堂、微信公众号、电子税务局、湘税通云平台等方式宣传税费新政策，有效提升企业财务人员的专业素养和能力水平，确保纳税人应享尽享，营造更好的税收营商环境。
二、建立人才大数据库方面
2021年已完成线上招聘平台开发，上线了"万雁入衡"人才招聘管理系统PC端和"衡阳雁"小程序，实现政府管理、企业招聘、员工求职等功能。目前已升级平台至2.0版本，优化部分功能细节，增加高校专区、公告栏专区、官方通知等功能模块。结合"万雁入衡"线上平台后端数据统计分析及人工调研统计，2021年衡阳市企事业单位新引进人才约10280名，通过"万雁入衡"渠道引进人才约占1/5；人才需求以制造业、教育、信息传输、软件和信息技术服务业为主，机械、电气、电子信息等专业人才缺口较大，其中高新区、石鼓区、珠晖区、衡东县的人才需求数量占全市40%以上；招聘岗位学历要求为大专以上占比59.6%，岗位薪资待遇为3-5k范围占比41.7%，5-8k范围占比45.9%；投递简历集中分布在三、四线城市高校，其中衡阳籍学生占比超过50%。目前，我局已上线互联网+就业服务平台，这是一个依托可视化分析、海量数据挖掘等大数据和智能算法，充分调动市本级、区县、乡镇（街道）、村（社区）以及市外人力资源信息，完善实现全市供需双方一网管理、E手掌握、一站获取、一键匹配。
三、365体育官网加大对劳动力转移培训的投入
根据人社部《365体育官网推行终身职业技能培训制度的意见》精神，湖南省人力资源和社会保障厅坚持推进基本职业技能培训服务普惠性、均等化，保障人人享有基本职业技能培训服务，省市相继出台了《湖南省职业技能提升行动实施方案（2019-2021）》（湘人社发〔2019〕42号）、《衡阳市职业技能提升行动实施方案（2019-2021）》（衡人社发〔2019〕21号），对符合条件的劳动者在户籍地、常住地、求职就业地参加培训后取得证书（职业资格证书、职业技能等级证书、专项职业能力证书、特种作业操作证书、培训合格证书等）的，按规定给予职业培训补贴，原则上每人每年可享受不超过3次，但同一职业同一等级不可重复享受。对在公共就业服务平台登记培训愿望的农民工，在1个月内提供相应的培训信息或统筹组织参加培训，实现转移就业前掌握就业基本常识并至少掌握一项职业技能。对初次到城镇就业的新生代农民工开展必要的引导性培训。对失业和转岗人员，引导并组织参加新技能培训，帮助其尽快返岗转岗。重点根据企业岗位实际需求开展订单定岗培训，结合产业发展需求开展定向培训。对贫困劳动力、就业困难人员、零就业家庭成员、"两后生"中的农村学员和城市低保家庭学员，在培训期间按规定给予生活费（含交通费）补贴。近三年全市累计开展农村转移就业劳动者近7万人次，其中建筑业人员培训主要依托衡阳市建设学校开展建筑架子工、建筑超重机械特种作业员等培训。
最后，感谢您对人社工作的关心和支持。
衡阳市人力资源和社会保障局
2022年7月25日
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