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365体育官网2021年度市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

2022年8月31日在衡阳市十六届人大常委会第五次会议上

衡阳市审计局局长 邱小兵

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，报告2021年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

按照市委、市政府决策部署，市审计局依法对2021年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。对市财政局组织实施本级预算执行情况，市教育局、市卫生健康委员会、市文化旅游广电体育局、市中医医院、市职业中等专业学校等5个部门预算执行和其他财政收支情况进行审计；并运用大数据对市本级预算单位2021年度公共资金使用情况实现审计全覆盖。根据省审计厅的部署，对政府债券、存量资金和库款保障、社保基金、“三高四新”战略定位和使命任务落实情况、国有资产、政府采购及政府购买服务等六个重点内容进行专项审计调查。审计中，我们坚持以365体育官网新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实365体育官网总书记365体育官网审计工作的重要指示批示精神，围绕市委、市政府工作重点，扎实做好常态化“经济体检”工作。

一、财政工作基本情况

2021年，在市委、市政府的坚强领导下，各级各部门认真贯彻落实中央、省、市决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展，市本级财政运行基本平稳。

一是市本级一般公共预算收入完成115.63亿元，同比增长4.01%，其中：地方税收完成50.25亿元，同比增长5.2%；非税收入20.2亿元，下降8.65%。二是民生保障力度不断加大。市本级民生支出87.5亿元，占一般公共预算支出比重达到73.3%；贯彻落实过“紧日子”要求，从严控制新增支出，累计压减专项资金1.65亿元，清理回收存量资金2.57亿元，保障“三保”支出；市本级教育支出17.66亿元，落实学生资助政策，改善薄弱学校办学条件，促进教育均衡发展。三是财政管理机制不断完善。推进预算管理一体化系统按期上线，实现财政数据纵向贯通；完善预算绩效管理机制，出台《衡阳市预算绩效管理实施办法》，提高财政资金使用效益；创新预决算公开机制，上线部门预决算公开管理平台，进一步提高信息公开质量。

（一）一般公共预算执行情况

2021年度市本级完成一般公共预算收入115.63亿元。其中：市本级地方一般公共预算年初预算收入74.07亿元，实际完成70.45亿元，是年初预算的95.11%；上划中央和省级收入年初预算41.55亿元，实际完成45.18亿元，是年初预算的108.74%。

市本级一般公共预算年初预算支出92.82亿元，实际完成119.37亿元，是年初预算的128.61%。

（二）政府性基金预算执行情况

市本级政府性基金预算年初预算收入136.3亿元，实际完成192.24亿元，是年初预算的141.04%。

市本级政府性基金预算年初预算支出136.3亿元，实际完成190.89亿元，是年初预算的140.05%。

（三）国有资本经营预算执行情况

市本级国有资本经营预算年初预算收入1000万元，实际完成1000万元。

市本级国有资本经营预算年初预算支出1000万元，实际完成1800万元。

（四）社保基金预算执行情况

市本级社会保险基金预算年初预算收入90.16亿元，实际完成111.78亿元，是年初预算的123.98%。（同口径）

市本级社会保险基金预算年初预算支出75.53亿元，实际完成98.26亿元，是年初预算的130.09%。（同口径）

二、市本级预算执行审计情况

（一）市财政局组织实施本级预算执行审计情况

重点审计了市本级预算执行、决算草案编制、财政资金分配管理等情况。审计结果表明，市财政认真贯彻落实市委、市政府决策部署，加强重点领域财力支撑，市本级预算执行情况总体较好。

审计发现的主要问题：

1.预算编制不科学。

一是预算单位项目支出经费预决算差异较大，部分单位项目经费超预算100%以上，有的单位无项目预算有项目支出；有的单位有项目预算未支出。

二是部分单位公用经费预算不足，存在以项目经费弥补公用经费现象。

2.非税收入管理不到位。

2021年，部分单位应编未编非税收入预算，个别单位未及时征收非税收入。

3.部分专项资金下达不及时。

市级茶叶产业发展资金900万元、市级蔬菜产业发展资金720万元等下达时间较晚，影响资金使用效益。

（二）市本级六个重点内容专项审计调查情况

根据省审计厅的部署，对政府债券、存量资金和库款保障、社保基金、“三高四新”战略定位和使命任务落实情况、国有资产、政府采购及购买服务等六个重点内容进行专项审计调查，涉及多个职能部门及下属单位。

1.政府债券审计

重点审计了2020、2021年市本级政府债券管理使用情况。2021年，省财政转贷市本级地方政府债券131.01亿元，其中：新增债券46.39亿元，再融资债券84.62亿元，平均利率3.5%。

审计发现的主要问题：

资金使用管理有待加强，存在财政未及时下拨资金，项目前期准备不充分、工程进展缓慢、结存资金量大，部分专项债券使用单位未及时支付债券利息（由财政垫付利息）、未及时上缴项目收入3901万元等情况。

2.存量资金和库款保障审计

重点审计了2021年度市本级存量资金和库款保障情况。截至2021年12月底，市本级全口径财政存量资金底数为67.09亿元，库款余额为29.07亿元。库款保障水平约为0.76，属正常范围。

审计发现的主要问题：

财政存量资金管理不规范，未按规定将2021年之前的大病保险基金转入城乡居民医保基金专户；应撤未撤实有资金账户7个，账户余额343.57万元。

3.社保基金审计

重点审计了2021年市本级养老保险基金筹集管理使用情况。市本级2021年养老保险收入72.87亿元，支出72.36亿元。

审计发现的主要问题：

基金管理不到位，61人重复参保，100名被征地农民应保未保；基金使用不规范，有7人重复享受养老保险待遇2.26万元，基金支出户月末出现周转资金不足现象。

4.“三高四新”战略定位和使命任务落实情况审计

重点审计了2021年市本级“三高四新”战略定位和使命任务落实情况。抽查产业项目3个，延伸调查7个平台奖补资金和人才发展专项资金的管理使用等情况，共涉及资金3002.95万元。

审计发现的主要问题：

部分省重点“三高四新”战略产业项目地方资金支持不足；企业奖补政策未完全落实；地方资金引导和集聚效应不强，重大产业支撑项目规模偏小。

5.国有资产审计

重点审计了市本级行政事业单位国有资产管理使用情况，共涉及269家单位。数据显示，截至2021年12月末，国有资产总额161.95亿元，其中：土地763.59万平方米、账面价值7.71亿元，房屋及构筑物435.18万平方米、账面价值31.36亿元，车辆1452辆、账面价值0.98亿元。

审计发现的主要问题：

国有资产底数不清，部分单位资产少录或未入固定资产台账；3家涉改单位资产未及时进行账务处理或未及时办理移交手续，涉及金额5885.77万元；84项资产未纳入财务核算；土地管理不够到位，部分土地未明确权属、未办权证，6宗土地闲置；用房管理不够规范，18处用房闲置，8家单位在建工程未按规定转为固定资产，涉及金额3.27亿元。

6.政府采购及政府购买服务审计

重点审计了市本级政府采购及政府购买服务情况。2021年，市本级政府采购实际成交金额10.43亿元，涉及125家单位、412个政府采购项目。市本级电子卖场交易金额8.93亿元，涉及302家单位、62753笔交易。

审计发现的主要问题：

预算管理不到位，未组织编制政府购买服务预算；实施管理不规范，1个中标供应商应缴未缴履约保证金；1个工程项目未及时实施监理；后续管理不严格，有的项目先履约后补签合同，有的单位采购商品未及时安装使用，有的单位未及时付款；114个项目未依法实施合同备案。（部分问题审计期间已整改）

（三）部门预算执行审计情况

1.市教育局部门预算执行审计

市教育局2021年度年初预算收入4869.62万元，实际收入6799.75万元，比年初预算增加1930.13万元，变动的主要原因为：各类考试经费增加615.38万元，增人增资等增加经费拨款279.36万元，高考考点改造经费增加180.52万元，组考经费等增加381.76万元，其他经费增加473.11万元。

2021年度支出总额5941.94万元。当年收支结余857.81万元，加上上年结余158.01万元，2021年底累计结余1015.82万元。

审计发现的主要问题：

（1）非税收入管理方面。省级分成下拨的非税收入800.39万元未按规定缴入财政非税账户；各县市区教育局、城区各学校等单位，存在截留、“坐支”代收报名费等现象，审计抽查发现，应缴未缴非税收入13.16万元（审计期间已收缴到位10.06万元）。

（2）2个政府采购项目未纳入年初政府采购预算，金额294.79万元。

（3）财务管理方面。未按合同约定预留质保金0.62万元；办公设备购置超标0.4万元；下属单位未及时清收借款4万元。

2.市卫健委部门预算执行审计

市卫健委2021年度年初预算收入4337.8万元，实际收入5016.84万元，比年初预算增加679.04万元，变动的主要原因为：增人增资等增加479.91万元，工作经费等增加139.36万元，其他资金增加59.77万元。

2021年度支出总额5751.57万元，当年收支结余-734.73万元，加上上年结余826.12万元，市财政收回存量资金91.39万元，2021年底无累计结余。

审计发现的主要问题：

（1）预算管理方面。部分常规收支项目未编入年初预算；年度收支预算与实际差异较大；政府采购预算编制与实际不符。

（2）应急救助专项资金结余788.28万元，资金结余占收入比例较高，资金使用效益有待提高。

（3）财务管理方面。应收未收工会会费8.05万元（审计期间已整改）；4.38万元培训费未取得有效发票；部分借款程序不合规。

3.市文旅广体局部门预算执行审计

市文旅广体局2021年度年初预算收入1373.5万元，实际收入2795.55万元，比年初预算增加1422.05万元，变动的主要原因为：体彩公益金增加175万元、各类活动经费增加893.5万元、增人增资等增加146.22万元、其他资金增加207.33万元。

2021年度支出总额3146.24万元。当年收支结余-350.69万元，加上上年结余660.73万元，市财政收回存量资金310.04万元，2021年底无累计结余。

审计发现的主要问题：

（1）预算管理方面。部分常规性支出未编入年初预算；局机关5个政府采购项目超预算，下属单位6个政府采购预算项目实际未执行。

（2）市级体彩公益金、旅游发展资金等4项专项资金分配时间滞后。

（3）资产管理方面。149.56万元固定资产未入账（审计期间15.76万元资产已整改）；下属单位资产出租管理不到位，应收未收租金、水电费6.29万元，未按合同及时追收违约金。

（4）市年票办经营管理方面。市年票办自2009年成立以来销售资金长期未上缴财政，累计结余831.59万元；未及时收取代售点年票销售款22.75万元（审计期间已收回）。

4.市中医医院部门预算执行审计

市中医医院2021年度年初预算收入28103.37万元，实际收入33942.17万元，比年初预算增加5838.8万元，变动的主要原因为：疫情防控专项及上级补助资金增加127.84万元，中医专项资金增加774.49万元，事业收入增加4694.45万元，其他收入增加242.02万元。

2021年度支出总额37326.53万元。当年收支结余-3384.36万元，加上上年结余11817.4万元，2021年底累计结余8433.04万元。

审计发现的主要问题：

（1）预算管理方面。其他收入224.01万元未编入年初预算；公务接待费等费用预算编制与实际支出差异较大。

（2）超范围收费等涉及金额21.77万元（审计期间已整改11.91万元）。

（3）资产管理方面。未定期清查固定资产；61台仪器设备、700平方米门面应记未记固定资产；418.25万元新增医疗仪器设备未及时入账。

（4）工程项目超进度支付监理费42.77万元。

5.市职业中专部门预算执行审计

市职业中专2021年度年初预算收入4470.18万元，实际收入5564.04万元，比年初预算增加1093.86万元，变动的主要原因为：增人增资等增加119.7万元、专项资金增加1143.88万元、其他收入减少169.72万元。

2021年度支出总额5564.04万元。当年收支平衡，加上上年结余444.79万元，2021年底累计结余444.79万元。

审计发现的主要问题：

（1）培训费等预算编制与实际支出差异较大，存在超预算现象。

（2）资产管理方面。房屋未办理权属登记；未及时收取租金3.16万元；少计固定资产2.69万元。

（3）工程项目管理方面。2个工程建设项目未及时办理竣工结算（审计期间已整改）；3个项目未办理验收备案手续。

（四）大数据审计实施情况

以大数据审计为基础，采取了现场审计、重点调查、送达核查“三审合一”模式，成立12个大数据审计组，对发现问题疑点的300家单位进行逐一核查，实现对公共资金的审计全覆盖。重点关注部门单位与企业脱钩、决算（草案）编制、费用支出管理等情况。

审计发现的主要问题：

1.24家单位政企未脱钩。有24家市直机关事业单位与下属的48家企业应脱钩未脱钩。

2.11家单位决算（草案）编制不真实。11家单位编制部门决算（草案）时，部分费用决算（草案）数据与实际支出数据不一致，差异金额129.26万元，其中涉及“三公”经费13.2万元。

3.3家单位违规或超标准支出费用10.33万元。2家单位违规发放稿费、补贴等共计6.14万元；1家单位向下属单位转嫁费用4.19万元。

4.3家单位已完工并投入使用的工程建设项目，未及时进行决算或办理产权手续，未转固定资产。

三、审计整改及案件移送情况

审计发现财政财务收支方面的一般性违规问题，有关单位已按审计机关的要求及时处理和纠正，初见成效。审计共发现违纪违规案件线索12件，其中：移送市纪委监委3件、市公安局2件，主管部门7件。上报了《我市部分行政事业单位闲置资产亟待有效盘活》等16份反映体制机制性问题的审计情况专报和审计要情，下达督促整改函53份，相关部门正在依法依规进行处理。后续审计整改及案件查处情况，将在今年12月的审计整改报告中具体反映，市审计局将报请市政府召开审计整改专题会议，针对不同类别问题提出具体的整改要求，向存在问题的部门和单位下发审计整改清单，实行跟踪整改，督促被审计单位整改到位。

四、加强财政管理的意见

（一）科学编制预算，强化财政收支管理。一是进一步细化预算编制，提前谋划部署工作，增强年初预算编制的准确性，落实零基预算的理念，逐步完善预算支出标准体系，将预算细化到具体项目和单位；二是督促执收单位及时征收财政收入，确保收入足额入库，不得滞留、延压、挪用财政收入；三是强化对部门、单位预算执行情况的监督，加强对资金支出进度的绩效管理。

（二）严格政府债券管理，防范债务风险。一是严格按标准把关政府专项债券申报，规范债券资金使用，对专项债券项目实行专账核算，专款专用；二是提高债券资金使用效益，加强绩效管理监督问责；三是加强地方债务统计监测，健全政府债务风险防控体系，规范投融资平台的债务管理，防范化解政府债务风险。

（三）加强资产管理，促进资产保值增值。一是继续理顺市本级行政事业性国有资产管理体制机制，理清资产权属和价值，推进资产管理数据与财务核算数据及时核对衔接；二是明确市本级各部门单位职责，切实用好管好国有资产，提高资产管理水平；三是有效促进各部门单位利用好存量资产，优化新增资产配置，有效盘活闲置资产。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我们将以365体育官网新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真贯彻落实365体育官网总书记对审计工作的重要指示批示精神，在市委、市政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，努力为全面落实“三高四新”战略定位和使命任务，大力推进“三强一化”建设贡献审计力量，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

以上报告，请予审议。