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2023年8月28日在衡阳市十六届人大常委会第十二次会议上

衡阳市审计局局长  邱小兵

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，报告2022年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据市委、市政府工作部署，市审计局依法对2022年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2022年，全市各级各部门认真贯彻党中央、国务院决策部署和省委、省政府以及市委、市政府工作要求，坚持稳字当头、稳中求进，统筹做好疫情防控和经济社会发展工作，全市经济运行平稳，2022年市级预算执行情况总体较好。

——财政收入稳增长。积极应对经济下行压力，狠抓财源建设，强化税收征管，地方收入稳步增加。市级地方一般公共预算收入完成71.12亿元，较上年增长4.44%（同口径）；非税收入24.73亿元，较上年增长22.91%（同口径）。

——支出结构惠民生。加大对重点民生领域的投入力度，市级民生支出101.49亿元，占一般公共预算支出71.86%，安排社会保障和就业支出16.45亿元、教育支出20.29亿元，较上年有所增长；农林水支出5亿元，助力乡村振兴；投入生态环境治理资金2.68亿元，支持湘江流域生态保护补偿机制。

——财政改革促规范。加快推进预算管理改革，建立支出标准体系，出台专项资金、预算追加、临聘人员管理等多项制度，规范支出行为，严控预算追加，降低行政成本；深化财政体制改革，提高城区共享收入分成比例，激发经济发展活力；加强债务管控，开展县级政府性投资项目资金来源评估论证，防范财政运行风险；打造阳光评审机制、构建公平采购制度，着力优化营商环境。

一、市级财政管理审计情况

市级决算草案反映，2022年市级地方一般公共预算收入71.12亿元，支出141.22亿元；市级政府性基金收入71亿元，支出110.16亿元；市级国有资本经营预算收入2.11亿元，支出2.11亿元；市级社会保险基金预算收入105.41亿元，支出78.92亿元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面

一是预算编制欠细化。市级年初预算预留经费14.66亿元未细化到具体单位。二是预算安排欠科学。市本级国有资本经营预算收入1000万元，决算收入21070万元；预算支出1000万元，决算支出21070万元，预决算差异大。

（二）预算执行方面

一是收入划缴不及时。未将预收账款162.67万元及时确认非税收入，未及时清理非税待查收入3.12亿元。二是资金下达不及时。未及时下达中央转移支付资金3401.28万元，年内未形成有效支出。三是预算执行不均衡。一般公共预算支出第四季度支出占总支出的35.61%，其中12月支出占比19.35%，财政支出进度不均衡，年底用款较为集中。

（三）专项资金管理分配方面

一是管理办法不完善。6个专项资金未按规定配套出台市本级专项资金管理子办法。二是资金分配下达不及时。市本级专项资金13973.11万元未按规定时间下达。三是日常管理不规范。3家企业申报专项资金时，资料不齐；个别专项资金绩效目标设置不够科学。

（四）财政绩效及其他管理方面

一是财政绩效评价工作待提升。未建立预算绩效管理标准体系，绩效目标填报及绩效评价报告的指标设计待完善。二是过期财政票据未及时核销。领票单位未及时核销1123份财政票据。三是实有资金账户应撤未撤。2个单位机构改革后，原实有资金账户未撤销。

二、市直部门预算执行审计情况

运用大数据对91家市级一级预算单位实现了审计全覆盖。其中，对市司法局、市自然资源和规划局、市市场监督管理局、市机关事务管理局、市妇幼保健院、市第二中学等6个部门单位开展了现场审计，对其他有疑点线索的部门单位开展了送达核查。审计发现的主要问题：

（一）预算收入征收管理不到位。一是3个部门少编收入预算，涉及资金905.10万元。二是5个部门少征或违规减免非税收入、无依据收费等，涉及资金164096.11万元。三是1个部门非税收入未实行“收支两条线”管理，涉及资金225.76万元。

（二）预算支出管理不严格。一是4个部门超预算或无预算列支、基本支出挤占项目支出等，涉及资金1318.46万元。二是5个部门多编、少编支出预算或预算编制不合理。三是4个部门无依据、超标准发放物资等福利，或在财政资金中列支应由个人负担的费用未及时扣回，涉及资金273.98万元。

（三）资产管理不规范。一是5个部门资产登记不实，部分资产未入账、多计或少计资产等问题，涉及资金76.14万元。二是资产闲置和未经审批处置、出租资产等，截至2023年3月31日，市本级行政事业单位经营性国有资产闲置20处，面积8128.54平方米。三是资产权属登记不及时。部分单位存在办公楼未办理竣工决算、资产未完成权属统一登记等问题。四是土地利用不到位。市本级未按规定及时对闲置土地进行处置，存在土地批而未供现象。

（四）政府采购及工程项目管理不健全。一是4个部门存在未按规定公开招投标，未在电子卖场采购物品等行为，涉及资金316.98万元。二是招投标程序及合同签订不规范。个别工程项目招标上限值未经财政评审确定、未按规定签订合同等。三是项目建设管理不规范。个别项目未办证就开工建设，项目推进缓慢，建设单位监管不到位。四是2个项目已完工投入使用，未及时竣工验收，项目结存资金未上缴财政，涉及资金1921.05万元。

（五）财务基础工作不扎实。一是2个部门往来款未及时清理，涉及资金515.1万元。二是4个部门内控制度不健全，关键环节控制不严，个别存在报账附件不实、超限额支付现金等现象，涉及资金705.30万元。三是2个部门决算报表反映不真实、会计核算不规范，存在多计或少计收支、账表不符等问题。

（六）改革事项、政策落实有差距。一是5个部门部分改革事项推进缓慢或落实不到位。如：391辆公务用车未纳入平台管理。二是4个部门重大政策落实不到位，如：困难学生资助不规范，存在应助未助或超范围、超标准补助等现象。三是2个部门履职尽责不到位，如：个别单位把关不严，多支付企业奖补资金34.5万元等。

三、债券管理审计情况

根据省审计厅的部署，结合预算执行审计，组织对市本级2021年至2022年度政府债券管理情况进行了审计。审计发现的主要问题如下：

（一）专项债券使用效率偏低。审计抽查发现，湖南省财政厅2021年度转贷衡阳市本级地方政府专项债券43.24亿元中，截至2022年12月31日，仍有少量资金未使用，结存在项目单位。

（二）部分债券项目推进偏缓。因前期工作完成不及时，或项目选址变更等原因，部分项目未及时形成实物工作量；个别项目推进缓慢，未按期完工，项目进度未达到预期。

（三）债券项目绩效管理偏弱。市本级2022年新增专项债券项目绩效目标设定不够细化、量化，对实际工作的指导性不强。

（四）专项债券利息支付偏慢。截至2022年12月31日，部分项目单位未及时支付市本级财政专项债券利息2.42亿元。

四、重大政策落实和重点专项审计情况

组织对林业生态保护、稻谷补贴方面等重大政策措施落实情况以及“五好”园区、住房公积金、政府投资项目等重点专项开展了审计。审计发现全市各级各部门认真贯彻党和国家重大政策，规范管理相关资金，狠抓政策落实，仍发现存在相关问题，主要情况如下：

（一）林业生态保护资金审计情况

重点审计了1个县，审计发现的主要问题：一是资金发放不合规。森林生态效益补偿资金发放不及时；代发银行违规收取惠农“一卡通”持卡户年费和短信费。二是资金使用不规范。违规发放林业补助资金、造林面积核实不准，存在以他人名义领取惠农补贴等现象。三是政策落实有差距。年度造林任务未完成，造林工程后期管护不到位。

（二）稻谷目标价格补贴资金审计情况

重点审计了2个县，审计发现的主要问题：一是稻谷目标价格补贴资金发放不及时。二是补贴资金发放不精准，个别种粮大户的种植面积未核准。三是未足额发放补贴资金，涉及种粮户115户。

（三）“五好”园区产业立市和园区发展状况审计情况

重点审计了9个园区，审计发现的主要问题：一是园区土地、厂房等资产绩效不佳。存在批而未供土地7380.77亩、闲置和低效利用土地9625.77亩；8个园区3年亩均税收值低于全省标准；二是园区招商引资项目管理未到位。部分项目开工投产进度缓慢，5个园区18个项目未按合同约定开工建设，11个项目未按合同约定投产；少数项目未达到招商引资合同约定的投资强度和税收规模。三是园区管理体制未理顺。部分园区未按照“三定方案”进行机构撤并，存在人员配备不到位、混岗混编的情况。四是园区财政财务管理未规范。4个园区未及时拨付涉企奖补资金2571.21万元；5个园区未及时征收租金及污水处理费9544.85万元；1个园区应退未退安全文明措施费687.95万元。

（四）住房公积金审计情况

结合预算执行审计，组织对衡阳市2020至2022年住房公积金收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是住房公积金管理政策执行不到位，相关政策修订未经市住房公积金管理委员会审议。二是住房公积金归集管理欠规范，存在超限额标准缴存公积金34.96万元。三是住房公积金贷款、提取管理欠严格，超规定年限发放公积金贷款124万元。四是部分资产管理不到位，应收未收门面租金6.71万元。

（五）政府投资项目审计情况

重点审计了市县两级22个政府投资项目，审计发现的主要问题：一是内控制度方面。2个项目建设单位内控制度不健全，监管体系不完善，存在风险隐患。二是项目管理方面。1个项目建设滞后、未按规定办理工程变更审批手续、未按工程设计和合同约定进行施工建设；18个项目多计工程造价1895.29万元。三是政府采购及招投标方面。2个项目未按规定办理政府采购程序，涉及资金11488.76万元。个别项目施工单位涉嫌借用资质违规挂靠中标，涉及项目资金2523.97万元。四是资金使用方面。3个县级征地拆迁部门超范围、超限额使用现金；1个县滞拨农村公路专项资金511万元。五是征地拆迁补偿程序方面。2个县(区)政府未按规定发布土地征收公告、征地补偿安置公告；4个县(区)政府未在房屋拆迁补偿协议中明确拆迁补偿方式，未注明合同签订时间。

五、审计移送违法违纪违规问题线索情况

上述审计项目共发现并移送违纪违规问题线索20起，其中：移送各级纪委监委12起、相关主管部门或单位8起。上述问题线索相关部门正在按程序进一步查处。主要情形如下：

一是公共权力集中领域用权不规范。审计发现此类问题线索9起，主要表现为违规决策、履职不当、虚报冒领，造成国有资产损失。二是项目招投标管理不规范。审计发现此类问题线索5起，主要表现为在政府采购及工程招投标、项目管理建设过程中，少数存在围标串标等现象。三是基层民生领域惠农惠民资金管理使用不规范。审计发现此类问题线索6起，主要表现为在涉农补贴等民生领域中，有关人员在立项申报、资金拨付等出入口把关不严，个别存在被套取、挪用或损失浪费等现象。

六、加强财政管理的意见

一是深化财政管理体制改革。加大收入统筹力度，依法依规及时足额征收，积极盘活存量“三资”，挖掘各类闲置资源潜力。坚决落实“过紧日子”要求，压减非必要非刚性支出，兜牢“三保”底线。坚持稳中求进工作总基调，落实减税降费、助企纾困各项政策措施，稳住经济大盘。

二是促进财政支出提质增效。严格项目支出管理，加快预算执行进度。加大专项资金整合力度，优化资金分配方式，及时下拨中央和省级资金。优化财政预算绩效管理体系，将绩效目标作为预算安排的前置条件，充分发挥财审联动作用，全面规范财政预算管理，提升财政资金支出绩效。

三是防范化解政府债务风险。稳妥化解隐性债务存量，强化预算约束和政府投资项目管理，充分开展财政承受能力评估，量力而行开展项目建设，从源头上遏制新增隐性债务。加强专项债券全过程管理，定期调度专项债券项目建设情况，建立专项债券项目协调保障机制，确保债券资金及时形成实物工作量，推进债券项目高质量建设。

四是持续加大审计整改力度。深入贯彻落实中办、国办365体育官网建立健全审计整改长效机制的意见，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任。加强审计机关与纪检监察机关、巡视巡察机构以及有关部门的联动，完善审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、敷衍整改、虚假整改以及督促整改不力的，严肃问责。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我们将以365体育官网新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实365体育官网总书记365体育官网湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在市委、市政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，为全面实现“三高四新”美好蓝图、为衡阳加快推进区域中心化进程贡献审计力量！